Finance

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書

キャッシュ・フロー計算書とは、一定期間現金(キャッシュ)の増減を表した報告書のこと。企業の倒産理由の大半は運用資金不足である。キャッシュ・フロー計算書では、キャッシュフローを営業活動投資活動財務活動による3つに分けて表示する。

営業活動によるキャッシュフロー

主として営業損益計算書の対象となった取引、および投資活動および財務活動以外の取引によるキャッシュフローを記載する。

企業が本業で稼いだキャッシュ(の増減)のこと。

投資活動によるキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローには、固定資産の取得および売却、現金同等物に含まれない短期投資の取得および売却によるキャッシュフロー等を記載する。

投資活動に使った、または投資活動で稼いだキャッシュのこと。

財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローには、資金の調達および返済によるキャッシュフローを記載する。

資金の借入れや返済株主からの資金調達や配当の支払いなどによるキャッシュのこと。

 

例から学ぶ構成要素

キャッシュフローの計算方法には直接法間接法が存在する。

直接法とは

営業収入から営業支出を控除する方法

間接法とは

税金など調整前当期純利益に現金収支の伴わない収益・費用などを加減算して計算する方法。多くの企業が採用している。